شرکت های دانش بنیان به عنوان پیشگامان نوآوری و پیشرفت اقتصادی، نقشی حیاتی در توسعه کشور ایفا می‌کنند. در راستای حمایت از این شرکت ها، دولت مشوق های مختلفی از جمله معافیت های مالیاتی در نظر گرفته است. آگاهی از جزئیات و ظرافت های این معافیت ها برای شرکت های دانش بنیان از اهمیت بالایی برخوردار است.
محدوده زمانی معافیت مالیاتی
بر اساس آخرین قوانین مالیاتی درآمد مشمول مالیات شرکت های دانش بنیان حاصل از فعالیت های تحقیق و توسعه، تجاری سازی و تولید محصولات و خدمات دانش بنیان، به مدت ۱۵ سال از مالیات معاف خواهد بود. این معافیت شامل مالیات بر درآمد موضوع ماده ۱۰۵ قانون مالیات های مستقیم، به نرخ ۲۵ درصد سود خالص شرکت ها، می شود.
شرایط اعمال معافیت مالیاتی
- فعالیت دانش بنیان: معافیت مالیاتی صرفاً به درآمدهای ناشی از فعالیت های دانش بنیان تعلق می گیرد. تفکیک این دو نوع درآمد بر عهده خود شرکت است و در صورت بروز هرگونه ابهام، سازمان امور مالیاتی مسئولیت بررسی و تعیین مالیات را برعهده خواهد داشت.
- ارائه تاییدیه: شرکت های دانش بنیان باید تاییدیه فعالیت دانش بنیان خود را از معاونت علمی و فناوری ریاست جمهوری یا سایر مراجع ذی صلاح دریافت و در زمان ارائه اظهارنامه های مالیاتی ارائه کنند.
- رعایت قوانین و مقررات: شرکت های دانش بنیان موظف به رعایت سایر قوانین و مقررات مالیاتی از جمله ارائه اظهارنامه های مالیاتی در موعد مقرر و پرداخت سایر مالیات های تکلیفی مانند مالیات بر ارزش افزوده هستند.
موارد مشمول معافیت مالیاتی
- درآمد حاصل از فروش محصولات و خدمات دانش بنیان : این بخش شامل درآمد حاصل از فروش محصولاتی می شود که به عنوان محصول دانش بنیان توسط مراجع ذی صلاح مانند معاونت علمی و فناوری ریاست جمهوری تایید شده باشند. این محصولات می توانند شامل نرم افزارها، سخت افزارها، تجهیزات پزشکی، داروها، مواد اولیه و سایر محصولات فناورانه باشند.
- درآمد حاصل از صادرات محصولات و خدمات دانش بنیان : درآمد حاصل از صادرات محصولات و خدمات دانش بنیان نیز مشمول معافیت مالیاتی ۱۵ ساله خواهد بود. این موضوع به منظور تشویق شرکت های دانش بنیان به صادرات محصولات و خدمات خود و افزایش سهم آنها در بازارهای بین المللی در نظر گرفته شده است.
- درآمد حاصل از قراردادهای تحقیق و توسعه : درآمد حاصل از قراردادهای تحقیق و توسعه با اشخاص حقیقی و حقوقی، دانشگاه ها و مراکز پژوهشی نیز از جمله موارد مشمول معافیت مالیاتی شرکت های دانش بنیان است. این موضوع به منظور حمایت از فعالیت های تحقیق و توسعه و تشویق نوآوری در این شرکت ها در نظر گرفته شده است.
- درآمد حاصل از جلب و جذب سرمایه گذاری : درآمد حاصل از جلب و جذب سرمایه گذاری از جمله منابع مالی مهم برای شرکت های دانش بنیان است. به منظور تشویق سرمایه گذاران برای حمایت از این شرکت ها، معافیت مالیاتی ۱۵ ساله برای این بخش از درآمد نیز در نظر گرفته شده است.
- درآمد حاصل از ارائه خدمات مشاوره و آموزش در زمینه فعالیت های دانش بنیان: شرکت های دانش بنیان می توانند با ارائه خدمات مشاوره و آموزش در زمینه فعالیت های خود به سایر شرکت ها و سازمان ها، درآمد کسب کنند. این بخش از درآمد نیز مشمول معافیت مالیاتی ۱۵ ساله خواهد بود.
موارد غیر مشمول معافیت مالیاتی
- درآمد حاصل از فعالیت های غیر دانش بنیان
- سود حاصل از سپرده های بانکی
- درآمد حاصل از اجاره املاک و مستغلات
- درآمد حاصل از نقل و انتقال سهام
نحوه محاسبه مالیات
درآمدهای شرکت های دانش بنیان به دو دسته مشمول و غیر مشمول معافیت تقسیم می شوند.
- درآمدهای مشمول: برای این بخش از درآمد، شرکت ها موظف به پرداخت مالیات بر درآمد موضوع ماده ۱۰۵ قانون مالیات های مستقیم به نرخ ۲۵ درصد سود خالص هستند.
- درآمدهای غیر مشمول: این بخش از درآمد شامل معافیت مالیاتی ۱۵ ساله خواهد شد.
نکات مهم مالیات شرکت های دانش بنیان
- تمدید گواهی دانش بنیان: استمرار فعالیت دانش بنیان و تمدید گواهی مربوطه، شرط لازم برای برخورداری از معافیت های مالیاتی است.
- مشاوره تخصصی: به منظور اطمینان از صحت رویه های مالیاتی و بهره مندی حداکثری از معافیت ها، همکاری با مشاوران مالیاتی متخصص در حوزه شرکت های دانش بنیان توصیه می شود.
- مراجع ذی صلاح: برای کسب اطلاعات بیشتر و دریافت راهنمایی های لازم، می توانید به مراجع ذی صلاح از جمله سازمان امور مالیاتی، معاونت علمی و فناوری ریاست جمهوری و دفاتر تخصصی امور مالیاتی شرکت های دانش بنیان مراجعه کنید.
معافیت های مالیاتی به عنوان یک مشوق مهم، نقشی کلیدی در حمایت از شرکت های دانش بنیان و توسعه اقتصاد دانش بنیان ایفا می کنند. آگاهی از شرایط و ضوابط این معافیت ها، به شرکت های دانش بنیان در برنامه ریزی مالی و استفاده بهینه از این فرصت کمک خواهد کرد.